一、了解材料采購科目

材料采購科目屬于資產類科目，一般沒有余額，或有余額是企業已經收到發票或已開出承兌商業匯票，但購買的存貨尚未到達或尚未驗收入庫的在途材料的采購成本。

影響材料采購科目余額的憑證：

采購發票制單（借方）
借：材料采購
　　應交稅金－進項稅
貸：應付賬款

報銷的采購單據制單（貸方）
借：存貨科目
貸：材料采購

二、了解暫估、報銷流程

所謂存貨暫估是外購入庫的貨物發票未到，在無法確定實際的采購成本時，財務人員期末暫時按估計價格入賬，后續按照選擇的暫估處理方式進行回沖或者補差處理。

如果與采購系統或委外系統集成使用時，用戶可以進行暫估業務，并可選擇暫估入庫存貨成本的回沖方式，包括：月初回沖、單到回沖、單到補差三種；

?月初回沖

　　是指月初時系統自動生成紅字回沖單，報銷處理時，系統自動根據報銷金額生成采購報銷入庫單；

?單到回沖

　　是指報銷處理時，系統自動生成紅字回沖單，并生成采購報銷入庫單；

?單到補差

　　是指報銷處理時，系統自動生成一筆調整單，調整金額為實際金額與暫估金額的差額。

（跨月全部結算示意圖）

（跨月部分結算示意圖）

示例（單到回沖）：本月采購入庫10個，單價10，未到票，暫估記賬

下月開票6個，無稅單價12，進行結算、結算成本處理：

期末處理：

費用折扣結算：

采購入庫單已全部開票結算，后面月份到了運費發票，要分攤到入庫成本中，開運費發票，進行費用折扣結算、結算成本處理。

運費發票在應付中審核制單：

總結材料采購借貸方數據來源：

三、處理思路

本期有余額的情況（默認前期無余額）：

一、借方有余額：

1、先確認材料采購借方發生數是否正確。

在應付模塊查詢發票列表，查詢時包含余額為0，選擇“是”，欄目設置勾選顯示“本幣無稅金額”

2、如借方數據正確，借方有余額，查找確認貸方數據

貸方數據來自于結算數據，查看結算單列表，按結算日期在當月進行查詢，關注總的結算金額

3、如果結算金額與借方發生也一樣，查詢流水賬記賬日期在本會計期間的報銷類單據是否與此結算金額相同。

單據類型：采購入庫單（報銷記賬）、藍字回沖單（報銷）、代管掛賬確認單（報銷記賬），如有費用折扣結算業務，還要包含入庫調整單（入庫調整單還要把手工做的這部分排除）

相同：查看流水賬中憑證號是否有為空數據。如果沒有為空的，按憑證號進行匯總后，輸出流水賬，與總賬中材料采購科目貸方發生明細比對

不同：報銷類單據少了、沒生成

最常見的是先暫估記賬后開票結算，但未做結算成本處理，報銷藍字回沖單還未產生

查詢結算單列表，增加查詢條件，數據源：baccount

查詢結算單列表，結算標識輸入0（0表示“未報銷”的記錄）查詢結算金額

4、如果結算金額與發票借方金額不一樣

查看是否有發票開了，未進行結算：可查詢本月的采購發票列表的“是否結算”標志。

如發票也全部結算了，查看是否有紅藍入庫單結算，結算單價不一樣：

本期有余額的情況（默認前期無余額）：

二、貸方有余額：

1、查詢流水賬記賬日期在本會計期間的報銷類單據是否與此貸方發生金額相同。

如相同，可能是發票未制單，或走錯科目。在應付模塊查詢發票列表，查詢時包含余額為0，選擇“是”，欄目設置勾選顯示“本幣無稅金額”。查看是否有憑證號為空記錄。

如均有憑證號，輸出列表，與總賬中材料采購科目借方發生明細進行對比。

如不同，流水賬中按憑證號匯總后，輸出流水賬，與總賬中材料采購科目貸方發生明細比對。

常見原因：

總賬中填制憑證使用材料采購、非報銷類單據使用了材料采購科目

四、總結